Задержка заработной платы – какая компенсация

Каждый труд должен быть оплачен, и это обязанность работодателя. Зарплата должна выплачиваться не менее 2-ух раз в месяц и не позднее 15 дней со дня окончания того месяца, за который она начислена. Задержка может привести к неблагоприятным последствиям для работодателя. Если проблемы уже возникли, имеет смысл обратиться за помощью к юристу по трудовым спорам.

Задержка заработной платы – что это

На законодательном уровне закреплена обязанность работодателя по выплате заработной платы не реже 2-ух раз в месяц. Данное правило действует лишь для тех субъектов права, между которыми заключён трудовой договор.

Если стороны заключили договор гражданско-правового характера, то данная норма на них не распространяется. Заказчик выплачивается вознаграждение исполнителю на тех условиях, которые прописаны в данном договоре.

В ТК РФ прописано также, что работодатель может задержать выплату зарплаты, но не более чем на 15 дней. По истечении этого срока, к нему уже будут применены штрафные санкции. То есть, в течение 5 дней после окончания того месяца, за который зарплата начислена, она должна быть выплачена работникам.

Даты произведения выплат должны быть чётко прописаны в локальных нормативных документах, к которым относятся:

  • Трудовой договор;
  • Коллективный договор;
  • Иной нормативный акт, в котором прописываются положения о выплата сотрудникам.

Если задержка составляет более 15 дней, работник имеет право на совершение следующих действий:

  • Направить на имя работодателя письменное уведомление о том, что он прекращает выполнение своих прямых трудовых обязанностей. Причина – невыплата заработной платы более 15 дней. Такое уведомление составляется в 2-ух экземплярах и направляется начальству. Главное условие – чтобы документ был правильно зарегистрирован в качестве входящего документа. На том экземпляре, который остаётся у работника, должен стоить номер входящего документа, дата его принятия, а также подпись ответственного лица, принявшего его. Такие действия необходимо предпринять для того чтобы эти дни не были засчитаны работнику в качестве прогулов. Если всё сделать правильно, то данный период работодатель должен будет оплатить;
  • Работник имеет право не выходить на работу и не выполнять свои обязанности до тех пор, пока не получит от своего начальства письменное уведомление о том, что зарплата будет выплачена в ближайшие дни;
  • Подать в суд исковое заявление о нарушении прав работников.

Кроме суда, работник может написать жалобу в:

  • Прокуратуру;
  • Федеральную инспекцию труда.

Если зарплата не выплачивается более 3-ёх месяцев, то работник может инициировать процедуру признания работодателя банкротом. Для этого ему нужно подать в арбитражный суд исковое заявление.

Если зарплата не выплачивается не одному работнику, а нескольким, то лучше отстаивать свои права коллективно. Заявления от группы граждан рассматриваются быстрее, а меры по ним принимают более эффективные.

Последствия задержки выплаты заработной платы

Если работодатель решил пренебречь своими непосредственными обязанностями, и перестал оплачивать труд своих работников, то его ожидают следующие последствия:

  • Работники перестанут выполнять свои обязанности;
  • Оплата простоя, исходя из среднего заработка конкретного сотрудника;
  • Выплата денежной компенсации за весь период просрочки;
  • Привлечение к уголовной ответственности;
  • Инициирование процедуры банкротства.

Неблагоприятные последствия возникают не только при задержке зарплаты, но и при задержке следующих выплат:

  • Выходное пособие, вне зависимости от причины увольнения;
  • Компенсация за отпуск;
  • Иные социальные выплаты в пользу работника.

Если работодатель не выплачивает зарплату и компенсацию за её задержку более 3-ёх месяцев, то его можно привлечь к ответственности – к административной и уголовной.

Санкции за данное нарушение следующие:

  • Если произошла частичная выплата, то работодателя ожидает штраф в размере до 120 тысяч рублей, а также заключение на срок до 1 года;
  • Если же зарплата и компенсация не выплачиваются полностью, то тогда штраф будет несколько больше – до 500 тысяч рублей, а тюремное заключение несколько дольше – до 3-ёх лет.

Какая положена компенсация

За каждый день неосуществления выплат работодатель должен выплатить работникам компенсацию. Её размер составляет 1 / 150 от ключевой ставки ЦБ РФ, которая установлена на день возникновения просрочки.

То есть, если в нормативных актах прописано, что зарплата должна выплачиваться каждый месяц 5-ого числа, а фактически выплата произошла 11-ого, то работодатель должен заплатить компенсацию за 6 дней задержки.

На практике же всё происходит несколько по-другому. Никто не замечает просрочки, пока её срок не превысит 15 дней. Но, так как все знают, что после 15 дней работник имеет право предпринять меры, то до такого срока не дотягивают. Но и за несколько дней задержки выплату компенсации не производят.

Перед тем как обращаться в различные государственные органы, можно попробовать решить проблему с помощью комиссии по трудовым спорам. Она должна состоять из представителей работодателя и со стороны работника. Количество представителей должно быть равным. Если в течение 10 дней после созыва комиссии не будет найдено мирное решение для урегулирования конфликта, то работающая сторона имеет право обращаться в иные органы за защитой своих прав.

Важно! Компенсация должна быть начислена уже на следующий день после того как работодатель нарушил сроки. Если в положении о выплатах работникам прописано, что выплата должна быть произведена 4-ого, то с 5-ого числа уже начисляется компенсация.

Важно! Когда работник подаёт иск или жалобу в уполномоченный орган, он должен указать на тот факт, что работодатель должен выплатить ему компенсацию. При этом расчёт  он должен сделать самостоятельно и приложить его к обращению.

Закон установил лишь нижнюю границу для компенсации. То есть, работодатель имеет право самостоятельно установить и закрепить в нормативных актах сумму компенсационных выплат за задержку выплат. Но, меньше 1 / 150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день он платить не имеет права.

Работники должны быть ознакомлены со всеми локальными нормативными актами, имеющими отношение к их труду. Это касается и положений о зарплате, в которых и может быть прописана сумма компенсационных выплат за каждый день просрочки. Исходя из этого, работник и будет делать расчёт самостоятельно.

Расчёт суммы компенсации за задержку зарплаты

Чтобы самостоятельно произвести расчёт суммы компенсации, необходимо знать, как это делается. Для этого используют следующую формулу:

КВ = ЗрП * Кл.Ст.  / 150 * КДП, где

КВ – компенсационная выплата, которую должен произвести работодатель в пользу своего работнка;

ЗрП – сумма заработной платы, которая должна быть выплачена конкретному работнику в строго установленный день;

Кл.Ст. – это ключевая ставка ЦБ РФ на день возникновения просрочки. В период с 26. 03. 2018 года по 16. 09. 2018 года ключевая ставка составляет 7,25%;

КДП – количество дней просрочки.

Если в локальных актах прописана иная сумма, то и расчёт нужно производить, исходя из этих значений. Работник может произвести расчёт самостоятельно, а может воспользоваться онлайн – сервисами, на которых представлен калькулятор для расчёта. С его помощью можно проверить правильность своих вычислительных действий. Онлайн — калькулятор выглядит примерно так:

Для того чтобы более точно понять алгоритм расчёт компенсации, необходимо привести пример.

На предприятии П. зарплата выплачивается 5 числа каждого месяца за вторую половину уже отработанного месяца и 20 за первую половину. Зарплата у П. составляет 45 000 рублей. За июль месяц она фактически была выплачена лишь 8-ого числа, аванс был выплачен без задержек.

Таким образом, компания должна была выплатить П. зарплату плюс компенсацию за 3 дня просрочки. Никаких дополнительных соглашений об увеличении размера компенсации на предприятии не прописано. Сумма компенсации следующая:

КВ = 45 000 * (100%) * 7,5% / 150 * 3 = 67,5 рубля.

То есть, на руки 8 числа П. должен получить 45 067,5 рубля.

Не стоит забывать, что все «трудовые» доходы облагаются НДЛФ, а с некоторых ещё нужно платить страховые взносы. Стоит ли так делать с компенсацией за задержку зарплаты?

Налогообложение компенсации за задержку заработной платы

В ст. 217 НК РФ сказано, что компенсационные выплаты в пользу работников, связанные с выполнением им своих трудовых функций, не облагаются подоходным налогом. Но, это правило действует лишь в том случае, если работодатель самостоятельно не увеличил размер компенсации.

То есть, если локальных нормативных актах не прописано, что, в случае задержки зарплаты, начальство должно будет выплатить компенсацию в большем размере, чем прописано в ТК РФ, тогда никого налогообложения не будет.

Нужно ли платить НДЛФ в том случае, если компенсация платиться в повышенном размере? Минфин не раз давала разъяснения по этому вопросу. Если работодатель закрепил данную норму и четко прописал сумму компенсационных выплат в трудовом или коллективном договоре, то никакого налогообложения применяться не должно. Даже если эти выплаты превышают минимальное значение, прописанное в ТК РФ.

Важно! Нельзя под видом компенсационных выплат произвести выплату заработной платы, и не удержать НДЛФ. Если в ходе проверки выяснится тот факт, что работодатель, пользуясь налоговым послаблением, выплачивает сотрудникам зарплату, ему будет доначислен НДЛФ, а также пени на сумму неуплаты и штраф за несвоевременную уплату в бюджет.

Не стоит пытаться отстоять свою точку зрения, суд будет на стороне проверяющих из налоговой инспекции.

Уплата страховых взносов с компенсации

НДФЛ работодатель уплачивает в качестве налогового агента, то есть, за счёт средств самого работника. А уплата взносов в ПФР и иные фонды происходит за счёт его собственных денежных средств. Поэтому вопрос об перечислении этих взносов в фонды с компенсационных выплат для работодателей является актуальным.

На данный счёт существует 2 противоречивых позиции. Позиция первая, которой придерживается ВАС, заключается в том, что компенсация за задержку заработной платы не включается в расчётную базу для начисления страховых взносов. Дело в том, что эти суммы не относятся к фонду оплаты труда, а являются денежным выражением материальной ответственности работодателя перед работником.

Эти средства выплачиваются за то, что работодатель допустил задержку заработной платы, и теперь ему предстоит нести ответственность перед своими работниками. В данном случае, ответственность выражается в денежном эквиваленте – в виде компенсации. По этой причине, эти выплаты не облагаются страховыми взносами в ПФР и иные фонды.

Однако у Минфина позиция совершенно противоположная. Данное ведомство ссылается на ст. 422 НК РФ. В данной статье чётко расписаны все суммы, с которых работодатель не должен рассчитывать и уплачивать страховые взносы в фонды. Компенсации за задержку заработной платы в этом списке нет. Следовательно, все страховые взносы необходимо своевременно рассчитывать и уплачивать.

Как правильно оформить выплату компенсации

Данный нюанс законодательно не урегулирован, поэтому этот момент работодатель должен урегулировать самостоятельно. Например, в локальном акте он может прописать, что при выплате компенсации за задержку заработной платы полагается издавать приказ по предприятию.

Этот документ может быть составлен в произвольной форме, так как унифицированной формы такого приказа не разработано. Но, приказ должен быть именно о выплате компенсации за задержку зарплаты, а не о выплате самой зарплаты.

Заключение

Не стоит пренебрегать своей обязанностью по своевременной выплате заработной платы. Закон находится на стороне работников, поэтому любое нарушение их прав может привести к неприятным последствиям для работодателя. За подробной консультацией можно обратиться в компанию Юрконсалт.