Банкротство юридических лиц

Столкнувшись с нестабильной экономической ситуацией, коммерсанты задаются множеством вопросов, и если, не находят решения, то начинают поиск решения для единственной проблемы: как осуществляется банкротство хозяйственного общества?

В отличие от процедуры  банкротства физических лиц данный процесс для юридических организаций не является новым. Данная процедура уже давно отработана на практике и отношении ее самых острых вопросов имеются прецеденты в судебной практике.

Процедура банкротства юридических лиц и по сей день остается актуальной и популярной.

Причин для инициирования процедуры несостоятельности коммерческой организацией множество:

  • не адаптировались к новой системе налогообложения;
  • не проработали стратегию развития, наняли непрофессиональных топ-менеджеров;
  • сформировали неверную ценовую политику;
  • разорились ввиду нерентабельности;
  • оказывалось давление со стороны конкурентов;
  • отсутствует прибыль и нечем рассчитаться с кредиторами;
  • ухудшение экономической ситуации в регионе или в стране;
  • в суд о банкротстве подали взыскатели;
  • климатические факторы и многие другие.

Сегодня главной причиной несостоятельности хозяйственных обществ в Российской Федерации – общая тенденция снижения покупательной способности населения в связи с затяжным экономическим кризисом.

Настоящая публикация будет полезна как новичкам-коммерсантам, так и ассам в этом деле: всегда следует держать ухо в остро, особенно, в отношении изменений законодательства, а также ситуаций, состоящих в том, как себя необходимо вести и что необходимо предпринимать в случае длительных денежных проблем коммерческой организации.

Виды несостоятельности юридического лица

  • Транзитное (условное) банкротство. Инициируется вследствие превышения актива баланса компании над ее пассивом или же крупной дебиторской задолженностью.
  • Действительная несостоятельность. Данная категория предполагает реальную неспособность компании оживить и/или исправить свою финансовую ситуацию в силу уменьшения прибыли или иных причин. Процедура банкротства инициируется арбитражным судом следуя закону о банкротстве по обращению самого должника либо его взыскателя (взыскателей).
  • Умышленная несостоятельность. Категория предполагает ряд действий и (или) бездействий официальных лиц юридического лица следствием которых является доведение до банкротства. Доказанность умысла участников в отношении юридического лица чревата для его участников, а, в определённых законом случаях и реальных (бенефициарных) владельцев привлечением к субсидиарной ответственности.
  • Фиктивная несостоятельность. Основной целью данной категории является заявление о несостоятельности, не основанное на реальном финансовом положении компании, для достижения должником отсрочки или реструктуризации своих обязательств. Доказанность умысла участников юридического лица влечет ответственность вплоть до уголовной.

Сроки возбуждения производства по делу о банкротстве

Решение по поводу процедуры несостоятельности коммерческой организации принимается в сроки, не превышающие 3 месяцев со дня подачи заявления.

Признаки банкротства и поводы для его возбуждения

Процесс банкротства инициируется самим должником либо его взыскателями. Процесс признания несостоятельности начинается с представления обращения в судебные инстанции.

Основания для инициирования производства по делу о банкротстве нижеследующие:

  • отсутствие выплат по обязательствам в течение 90 (девяносто) дней;
  • задолженность по кредитам свыше 300 тысяч рублей;
  • долги по зарплате работникам коммерческой организации.

Если статус хозяйственного общества зафиксирован, как несостоятельный, кредиторы уже не вправе обращаться к задолжавшему заемщику/ подрядчику/поставщику напрямую по поводу взыскания задолженности. Теперь все вопросы решает общее собрание и представители арбитражного суда.

Генеральный директор (директор) юридического лица снимается с занимаемой должности, поскольку, на время фиксации банкротства зачастую назначается арбитражный управляющий. Он руководит и компанией, и процедурой несостоятельности.

Кто может возбудить процедуру банкротства?

Перечень лиц, правомочных инициировать дело о несостоятельности, весьма обширен. Главная зацепка, дающая им права требования к должнику, это наличие обязательств Вашего хозяйственного общества перед ними.

В общем-то неважно кто инициирует банкротство, судебная инстанция производит данный процесс по определенному алгоритму. Важно отметить, что официальная несостоятельность весьма длительная, процедура, требующая немалых денежных издержек от юридического лица-должника. Необходимо будет не только погасить долги, но и оплатить услуги арбитражного управляющего и судебные издержки. Для потенциального банкрота признание официального статуса – это именно обязанность. Однако, если должник уклоняется от признания своего статуса через суд, или считает, что еще держится на плаву, то в ход выступают его кредиторы.

Кто же может инициировать процедуру несостоятельности, кроме самого должника?

Давайте разберемся.

Обратиться в арбитражный суд с инициативой банкротства юридического лица могут:

  • государственные инстанции;
  • взыскатели;
  • руководители организации (единоличные исполнительные органы);
  • учредители хозяйственного общества-должника;
  • бенефициарные владельцы компании и т.д.

Кого могут признать банкротом

Прежде всего, следует отметить, что отличной возможностью для должника пересмотреть условия долговых обязательств и, хотя бы на время приостановить регулярные выплаты по долгам станет несостоятельность.

Иногда признание несостоятельности инициируется фискальными органами. Это происходит в той ситуации, когда потенциальные банкроты не торопятся инициировать саму процедуру, а взыскатели попросту не владеют информацией о финансовых трудностях юридического лица.

По итогу зачастую целью несостоятельности является прекращение бизнеса и официальное исключение из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но, иногда ликвидация – это не основная прерогатива. Должники просто хотят реструктуризировать свои долги (исполнить обязательства иными способами или в иные сроки).

После банкротства форма погашения долговых обязательств преобразовывается. Невозможно будет требовать долгов по исполнительным производствам отдельно. Кредиторам необходимо будет включится в соответствующий реестр и ждать своей очереди. Бывает и так, что очередь никогда не сможет дойти, так как у должника закончилось имущество. Ситуацию для кредиторов могут спасти недобросовестные действия учредителей, ведь их можно привлечь к субсидиарной ответственности.

Итак, любое хозяйственное общество может быть признано несостоятельным. Исключение составляют некоторые виды некоммерческих организаций (в сфере религии и политики), публично-правовые компании, казенные предприятия и учреждения. В отношении государственных корпораций и фондов закон устанавливает, что банкротство допускается, если это предусмотрено соответствующим законом.

Неисправимую денежную нестабильность устанавливает арбитражный суд, в который поступили доказательства несостоятельности организации.

Какие формы банкротства могут быть запущены?

Нормативной базой РФ на сегодняшний день установлено несколько этапов несостоятельности.

Начальная (наблюдения) вводится всегда, а вот принятие решения судом по последующим действиям напрямую зависят от этапа наблюдения. К слову, до реализации всех стадий банкротства доходит не всегда. Некоторые варианты банкротства отпадают по различным причинам.

Например, должник прошел процедуру внешнего управления, и работа компании стабилизировалась: выплачены долги всем известным кредиторам.

Итак, могут быть инициированы следующие варианты несостоятельности:

  • Внешнее управление;
  • Финансовое оздоровление;
  • Конкурсное производство;
  • Соглашение о мире.

Сроки каждой из форм банкротства

Целью наблюдения является анализ денежного статуса потенциального банкрота. Срок данной процедуры составляет не более 7 (семи) месяцев.

Финансовое оздоровление должника осуществляется с целью поддержания работоспособности и восстановления денежности юридического лица. Период действия данной процедуры составляет не более 24 (двадцати четырех) месяцев.

Основным направлением внешнего управления является снятие с должностей неграмотных топ-менеджеров и восстановление ее работоспособности. Период так называемой «реанимации» юридического лица составляет не более 18 (восемнадцати) месяцев.

Контракт о мире между сторонами не подразумевает периода исполнения. Обе стороны, и кредитор, и должник, идя на взаимные уступки, приходят к консенсусу, который устраивает их.

Как признать себя несостоятельным в упрощенной форме?

Прежде чем раскрыть основные стадии банкротства отметим также весьма распространенную в последнее время форму объявления себя банкротом – упрощенную.

Банкротство, как упоминалось выше, очень затяжная и дорогостоящая процедура. Но, нервы и кошельки большого числа несостоявшихся коммерческих деятелей были сохранены благодаря упрощенной форме банкротства. Форме, при которой все нужные действия осуществляются в минимальные периоды времени, фактически без финансовых потерь.

Свое начало упрощенка берет с официального прекращения деятельности хозяйственного общества (либо некоммерческой организации). С момента внесения сведений о нахождении юридического лица в стадии ликвидации проводится работа по выявлению кредиторов. Для этого в официальных юридических изданиях (газета «Коммерсант») осуществляется публикация уведомления. Также, сообщения рассылаются контрагентам на юридические адреса и самим должником.

По прошествии не менее 60 (шестидесяти) календарных дней готовится промежуточный ликвидационный баланс юридического лица и регистрируется в налоговом органе.

Далее, ликвидатор в силу требований специального закона о несостоятельности обращается в арбитражный суд с сообщением о возбуждении производства по делу о банкротстве в связи с признанием его несостоятельным. При наличии весомых и достаточных оснований суд признает юридическое лицо-заемщика несостоятельным и осуществляет реализацию конкурсного производства в течение 180 (ста восьмидесяти) календарных дней. Иные формы банкротства (финансовое оздоровление, внешнее управление, наблюдение) не производятся, что и является главным плюсом данной процедуры.

Что будет, если возбудить производство по делу о банкротстве?

Последствий для юридического лица-должника – масса. Среди них следует выделить следующие наиболее часто встречающиеся исходы:

  • Начисление штрафов, неустоек, пеней прекращается;
  • Договорные обязательства «замораживаются»;
  • Запрет на любые корпоративные действия, влекущие смену или утрату правопреемника (ликвидация, реорганизация, смена владельцев);
  • Запрет на распределение прибыли юридического лица;
  • Исполнительные производства приостанавливаются;
  • Аресты снимаются;
  • Компанию понуждают погасить долги, в том числе, в реструктуризированном виде;
  • Имущество компании может быть распродано;
  • Проводятся многочисленные мероприятия по взысканию долгов и т.д.

Первая процедура —  Наблюдение

На период действия данной процедуры арбитражный суд вводит временного управляющего. Он – независимый оценщик и беспристрастный контролер компании-должника, который действует от имени и по поручению арбитражного суда.

Именно управляющий вправе решать, нужно ли отстранить на время процедуры действующего единоличного исполнительного органа юридического лица и стоит ли сворачивать производственную деятельность коммерсанта. Управляющему открыты доступы к любой информации о хозяйственном обществе, в том числе – к секретным.

Основное назначение процедуры наблюдения подразумевается в следующем:

  • провести системный профессиональный анализ активов и пассивов компании;
  • обнаружить сделки с имущественными и неимущественными активами юридического лица;
  • обеспечить сохранность имущества компании;
  • составить перечень известных кредиторов;
  • рассчитать ориентировочные размеры задолженности;
  • рассчитать перспективу восстановления денежной стабильности юридического лица.

Ряд сделок осуществляется руководителем по согласованию с утвержденным арбитражным судом временным управляющим. С ограничением осуществляются такие сделки, как:

  • покупка либо продажа любого имущества, балансовая стоимость которого составляет более 5 (пяти) процентов балансовой стоимости активов на момент введения вышеуказанной первой процедуры;
  • получение и выдача поручительств, банковских гарантий, займов, а также кредитов, иных способов обеспечения обязательств, уступка прав требования, перемена лиц в обязательстве, согласование доверительного управления всем, что принадлежит потенциальному банкроту.

Есть решения и сделки, на которые однозначно наложено вето на период процедуры наблюдения:

  • о создании юридических лиц или об участии в иных юридических лицах;
  • о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц и учредительные документы коммерсанта-должника;
  • о выходе из состава учредителей (участников), приобретении у акционеров ранее выпущенных акций;
  • о реорганизации и прекращении деятельности потенциального банкрота;
  • о создании филиалов, обособленных подразделений и представительств;
  • о выплате дивидендов или распределении прибыли;
  • о размещении должником облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг (за исключением акций);
  • об участии в любых объединениях индивидуальных предпринимателей, в том числе, с юридическими лицами (договор простого либо инвестиционного товарищества) и т.д.

Руководство юридического лица-должника максимально ограничивается в полномочиях. Никакие действия, особенно финансовые или технические, не должны проходить без участия временного управляющего. Увольнение в связи с банкротством иных сотрудников неправомерно. Однако, работодатель вправе сокращать штат и расторгать трудовые контракты со специалистами в соответствии с  Трудовым кодексом РФ.

Напомним, срок действия наблюдения составляет не более 7 (семи) месяцев.

Из практики: Что происходит с главным бухгалтером во время введения наблюдения и увольнения директора?

Следует отметить, что компетенция главного бухгалтера никоим образом не ограничивается: наблюдение ограничивает компанию-должника в общем. При этом, временный управляющий должен знать обо всех бухгалтерских документах, издаваемых главным бухгалтером. Вместе с тем, главному бухгалтеру целесообразно обращать внимание топ-менеджеров на действующие ограничения и не допускать несогласованных с временным управляющим сделок. Данное обстоятельство обусловлено тем, что главный бухгалтер нередко несет совместно с руководством уголовную ответственность (как соучастник) или выступает свидетелем по делу.

Процедура наблюдения завершается составлением отчета о выполненной работе управляющего. Данный отчет обуславливает предварительные работы по возрождению платежеспособности организации, условия кредиторов, перечень сделок должника и информацию о его активах. Далее арбитражный суд рассматривает предоставленную управляющим информацию и формирует дальнейшую стратегию.

Вторая процедура — Оздоровление финансового состояния должника

Данная категория вводится арбитражным судом для целей исполнить обязательства банкрота по заработной плате и займам. Также, утверждается план восстановления финансовой устойчивости юридического лица. Арбитражный суд назначает административного управляющего при необходимости. Данный управляющий руководит деятельностью предприятия и действует по поручению суда.

По сути, это законодательная попытка «реанимировать» денежную ситуацию в организации и производство.

При реализации данной процедуры также «замораживаются» все исполнительные производства, санкции, неустойки, штрафы, выплата дивидендов по акциям, снимаются всевозможные обременения.

Максимальная периодичность восстановления работы фирмы по данной процедуре составляет 24 месяца. По результата административный управляющий за 30 (тридцать) дней до истечения срока процедуры оздоровления предоставляет в арбитражный суд соответствующий отчет.

Третья процедура — Внешнее управление

Применяется как альтернативный вариант или последующий этап за несостоявшейся санацией. Внешнее управление не обязательно. Оно применяется арбитражным судом лишь при не достижении поставленных первой и второй процедурой успехов. На этот период прежнее руководство (генеральный директор, совет директоров, президент и т.д.) уходит в отставку.

Зачастую данный способ применяют находящиеся в стадии банкротства кредитные учреждения. Цель данной категории – восстановить денежную ситуацию на предприятии. Руководит внешний управляющий, назначенный судом и действующий по его поручению. В компетенцию внешнего управляющего входит полноценное управление юридическим лицом с правом полной смены стратегии осуществления деятельности компании, так как результат процедуры внешнего управления напрямую зависит от действий внешнего управляющего. Осуществление деятельности компании производится внешним управляющим при помощи заранее проработанного плана по ведению работы.

К самым эффективным способы данной процедуры относятся:

  • ликвидация нерентабельных производств и простаивающих филиалов, представительств, обособленных подразделений;
  • взыскание дебиторской задолженности;
  • частичная продажа активов и пассивов компании;
  • смена вектора производственной деятельности (при необходимости);
  • поиск и привлечение инвесторов для целей пополнения и наращивания оборотного капитала банкрота и т.д.
Периодичность данной процедуры – 12 месяцев. В случае обоснованной необходимости суд вправе добавить еще 6 месяцев.

При необходимости внешний управляющий вводит мораторий на погашение должником своих обязательств. Данные действия обычно обуславливаются тем, чтобы должник смог снова «встать на ноги» без давления взыскателей.

На данном этапе штат не увольняется, а продолжает трудится с целью восстановления компании.

Однако, данная процедура не всегда заканчивается хорошо. Если по итогам представленного внешним управляющим отчета о проделанной работе нет возможности восстановить работу юридического лица до уровня стабильности, арбитражный суд принимает решение о переходе к следующему этапу несостоятельности – конкурсному производству.

Четвертая процедура — Конкурсное производство

Данная категория –завершающая, подразумевает официальное признание должника несостоятельным. Т.е., все имущество юридического лица подлежит публичным торгам. Это крайняя процедура, применяемая лишь в том случае, когда предшествующие оказались неэффективны. Периодичность процедуры составляет 6 (шесть) месяцев, но может быть продлена еще на этот же период времени.

Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего, который действует по поручению и от имени суда. Конкурсный управляющий осуществляет свою главную цель – удовлетворить как можно больше требований кредиторов. Для этого он составляет перечень имущества, подлежащего включению в отчет (так называемая конкурсная масса). Кроме того, он проводит оценку и инвентаризацию активов и пассивов, следит за процедурой отчуждения всего принадлежащего юридическому лицу.

Также арбитражный управляющий с целью уведомления контрагентов и поиска возможных кредиторов вносит сведения о несостоятельности должника в Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц.

Для кредиторов есть большой риск если имущества у банкрота совсем мало. В связи с тем, что требования кредиторов удовлетворяются в определенной очередности, причем в первую очередь удовлетворяются судебные расходы и издержки, требования граждан, которым должник причинил моральный вред или должен зарплату, а затем, государственным органам, конкурсной массы на всех может не хватить.

В случае доказанных неправомерных действий учредителей они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. Также, могут быть привлечены к уголовной ответственности и незадачливые руководители фирм.

По завершении процедуры организация исключается из ЕГРЮЛ.

Соглашение о мире между взыскателями и должником

Данная категория не относится к вышеназванным процедурам, т.е. не вводится принудительно арбитражным судом. Предложение о заключении мирового соглашения может исходить от любой из сторон на любой стадии банкротства. При наличии обоюдного согласия контракт о мире заключается в письменной форме.

Если компания нарушает условия контакта, производство по делу о банкротстве возобновляется.

В заключение вышеизложенного подытожим, что банкротство юридических лиц – весьма сложная процедура, требующая профессиональных знаний и навыков, поэтому целесообразно поручить ее ведение специалистам юридической компании.